Checklist pro daňové přiznání fyzických osob 2023 ✅

Co musím zdanit a co si mohu odečíst z daní? Krok po kroku s jednoduchým checklistem.

Příjmy

1. Příjmy ze závislé činnosti § 6 ZDP* - zaměstnání ➡️ “Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů”
2. Příjmy ze samostatné činnosti § 7 ZDP ➡️ Seznam (XLS) všech uhrazených faktur v daném roce (tedy i faktury vystavené v roce předchozím, ale uhrazené v roce, ke kterému se podává daňové přiznání)
3. 1. Příjem autora za příspěvek do novin a časopisu nad 10.000 Kč
   2. Příjem z výkonu nezávislého povolání (advokáti, lékaři, veterináři,..)
4. Příjmy z kapitálového majetku § 8 ZDP např.
   1. podíly na zisku
   2. úroky a jiné výnosy z poskytnutých úvěrů a zápůjček
   3. plnění z penzijního připojištění se státním příspěvkem
5. Příjmy z nájmu § 9 ZDP ➡️ uhrazené “vyfakturované” nájemné v daném roce
6. Ostatní příjmy § 10 ZDP
   1. příjmy z příležitostných činností (nad 30.000 Kč)
   2. příjmy z úplatného převodu nemovité věci, cenného papíru a jiné věci - např. Zonky, Bitcoin - kryptoměny ➡️ seznam všech dříve nakoupených a v daném roce prodaných a nebo znovu investovaných kryptoměn
   3. výhry z loterie a jiných hazardních her
   4. bezúplatný příjem
7. Příjmy ze zahraničí
   1. příjmy ze zaměstnání § 6 ZDP - zamezení dvojího zdanění § 38f ZDP ➡️ potvrzení o zaplacené dani v zahraničí
   2. úroky a dividendy ze zahraničních investic § 8 ZDP
   3. příjmy z pronájmu § 9 ZDP
   4. příjmy z prodeje zahraničních a cenných papírů a kryptoměn § 10 ZDP

Výdaje

V závislosti na zvoleném typu výdajů

1. výdaje prokazatelně vynaložené na dosažení, zajištění a udržení příjmů - daňová evidence / účetnictví ➡️ seznam výdajů - faktury, účtenky
2. výdaje % z příjmů ➡️ informace o příjmech v XLS
   1. 80 % zemědělská výroba, lesní a vodní hospodářství, řemeslné podnikání (nejvýše lze uplatnit 1.600.000 Kč)
   2. 60 % ze živnostenského podnikání (max. 1.200.000 Kč)
   3. 40 % z jiných příjmů ze samostatné činnosti (max. 800.000 Kč) - příjmy na které není živnostenské oprávnění
   4. 30 % z příjmů z nájmu zařazeného v obchodním majetku (max. 600.000 Kč)
3. paušální daň - v případě splnění podmínek paušálního režimu - bez podání daňového přiznání

Nezdanitelné části základu daně - od základu daně lze odečíst:

1. bezúplatná plnění - dary
2. úroky z úvěrů na financování bytových potřeb (první rok se posílá i kupní smlouva)
3. příspěvek na penzijní připojištění, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření
4. pojistné na soukromé životní pojištění
5. členské příspěvky zaplacené odborové organizaci
6. úhrady za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání

➡️ potvrzení od jednotlivých institucí o uhrazených částkách

Slevy na dani - snížení samotné daně:

1. sleva na manželku / manžela (pokud žije ve společné domácnosti a nemá vlastní příjem přesahující 68.000 Kč)
2. sleva na invaliditu
3. sleva na držitele průkazu ZTP/P
4. sleva na studenta ➡️ potvrzení o studiu na celý kalendářní rok (tedy dva školní roky)
5. sleva za umístění dítěte - školkovné ➡️ potvrzení o uhrazené částce školce

Daňové zvýhodnění

1. nezletilé dítě
2. zletilé studující a nebo nemocné dítě až do 26 let

➡️ potvrzení druhého rodiče o neuplatnění zvýhodnění

➡️ potvrzení o studiu a nebo potvrzení nemoci, či ZTP/P

*Zákona o dani z příjmů - Zákon č. 586/1992 Sb.

Nezapomeňte: Osvobozený příjem nad 5 000 000 Kč podléhá oznamovací povinnosti ve stejně lhůtě jako daňové přiznání.